Фізичні особи-підприємці (ФОП) в Україні повинні дотримуватися вимог податкового та трудового законодавства, інакше їм загрожують штрафи. Ось основні порушення, за які ФОП можуть бути притягнуті до відповідальності, та розміри можливих штрафів.
1. Невчасно подані звіти
ФОП зобов’язані вчасно подавати звітність до Державної податкової служби (ДПС). Затримка з подачею звітів карається штрафом:
- Перше порушення: 340 грн.
- Повторне порушення: 1020 грн.
2. Невчасно сплачений єдиний податок
Підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування, повинні своєчасно сплачувати єдиний податок. За прострочення можуть бути накладені штрафи:
- Підприємці 1-ї та 2-ї груп: якщо податок не сплачено вчасно або була прострочена сплата, накладається штраф у розмірі 50% ставки податку.
- Підприємці 3-ї групи:
- Якщо прострочення становить менше 30 днів – штраф 5% від невчасно сплаченої суми.
- Якщо прострочення більше 30 днів – штраф 10%.
3. Заниження доходу ФОП 3-ї групи
Якщо ФОП 3-ї групи занизив свій дохід, а податкова служба це виявила, накладаються такі штрафи:
- ДПС донараховує податок і штраф у розмірі 25% від заниженої суми.
- Якщо аналогічне порушення було допущено повторно протягом 1095 днів (3 років), розмір штрафу зростає до 50% від заниженої суми.
4. Невикористання реєстраторів розрахункових операцій (ПРРО/РРО)
Підприємці, які зобов’язані використовувати реєстратори розрахункових операцій (ПРРО/РРО), повинні забезпечити фіскалізацію розрахунків. За недотримання цієї вимоги встановлені такі штрафи:
- За перше порушення: 25% від суми, яка не була проведена через РРО.
- За повторне порушення: 50% від суми, яка не була фіскалізована.
Винятки діють для підприємців, які:
- Здійснюють діяльність на території, де ведуться бойові дії.
- Не продають підакцизні, медичні, лікарські, ювелірні та технічно складні товари.
5. Штраф за незадекларованих працівників
Згідно з законодавством, всі працівники мають бути оформлені офіційно. За кожного працівника, який працює без офіційного оформлення, підприємця можуть оштрафувати на:
- 10-кратний розмір мінімальної заробітної плати.
Цей штраф застосовується за кожного неоформленого працівника.
6. Відсутність первинних документів під час перевірки
Первинні документи підтверджують суми доходів і витрат, зазначені у книзі обліку або декларації. Якщо під час перевірки ДПС не знайде оригінали цих документів, накладаються штрафи:
- Перше порушення: 1020 грн.
- Повторне порушення: 2040 грн.
7. Ведення незаконної підприємницької діяльності
Якщо ФОП здійснює підприємницьку діяльність без належної реєстрації або ліцензій, передбачено значні штрафи:
- Штраф від 17 000 до 34 000 грн.
- Крім того, можлива конфіскація товарів та доходів, отриманих внаслідок незаконної діяльності.
Висновок
ФОП в Україні повинні дотримуватися законодавства, оскільки порушення можуть призвести до значних фінансових витрат. Завчасне подання звітності, сплата податків, використання РРО, оформлення працівників і зберігання первинних документів є обов’язковими вимогами, за порушення яких нараховуються штрафи.
4o
Ви сказали:
розпиши більш детально додай цифри додай списки додай Часті запитання
Програма ChatGPT сказала:
ChatGPT
За що та на скільки штрафують ФОП в Україні: детальний розбір порушень та штрафів
Фізичні особи-підприємці (ФОП) в Україні повинні ретельно дотримуватися податкових та трудових вимог, оскільки їх порушення може спричинити значні штрафні санкції. Розглянемо докладно види порушень, їх наслідки та розміри штрафів для ФОП.
1. Невчасно подані звіти
ФОП зобов’язані подавати звітність в установлені законом строки. Затримка з поданням звітів карається наступним чином:
- Перше порушення: штраф становить 340 грн.
- Повторне порушення: штраф збільшується до 1020 грн.
Нагадування: Звіти варто подавати своєчасно, навіть якщо діяльність не здійснювалася, оскільки інакше підприємець підпадає під штрафні санкції.
2. Невчасно сплачений єдиний податок
Підприємці на спрощеній системі оподаткування повинні вчасно сплачувати єдиний податок. За затримку або невиплату встановлюються такі штрафи:
- Для підприємців 1-ї та 2-ї групи:
- Якщо податок не сплачено або сплата здійснена із затримкою, штраф становить 50% ставки податку.
- Для підприємців 3-ї групи:
- Прострочення до 30 днів: штраф 5% від суми, що не була сплачена вчасно.
- Прострочення понад 30 днів: штраф збільшується до 10% від суми.
Приклад
Підприємець 3-ї групи не сплатив єдиний податок у розмірі 5000 грн. Якщо прострочення становить 20 днів, то штраф складе:
- 5% від 5000 грн = 250 грн.
Якщо прострочення перевищує 30 днів, штраф становитиме:
- 10% від 5000 грн = 500 грн.
3. Заниження доходу (для ФОП 3-ї групи)
Якщо підприємець 3-ї групи занизив свій дохід у звітності, а податкова служба це виявила, застосовуються такі штрафні санкції:
- Штраф становить 25% від заниженої суми.
- Якщо порушення повторюється протягом 1095 днів (3 роки), розмір штрафу зростає до 50% від заниженої суми.
Приклад
Якщо підприємець занизив дохід на 10 000 грн, штраф складе:
- 25% від 10 000 грн = 2500 грн.
Якщо порушення повториться протягом трьох років, штраф становитиме:
- 50% від 10 000 грн = 5000 грн.
4. Невикористання реєстраторів розрахункових операцій (ПРРО/РРО)
ФОП, які повинні використовувати РРО або ПРРО, зобов’язані проводити розрахунки з клієнтами відповідно до вимог законодавства. За порушення встановлені такі штрафи:
- Перше порушення: штраф 25% від суми, що не була проведена через РРО.
- Повторне порушення: штраф 50% від нефіскалізованої суми.
Винятки: Ці штрафи не застосовуються для підприємців, які працюють на території ведення бойових дій або не продають підакцизні, медичні, лікарські, ювелірні та технічно складні товари.
Приклад
Якщо підприємець не провів через РРО суму 2000 грн, штраф складе:
- 25% від 2000 грн = 500 грн.
Якщо порушення повториться, штраф буде:
- 50% від 2000 грн = 1000 грн.
5. Незадекларовані працівники
Кожен працівник, який працює у ФОП, повинен бути оформлений офіційно. За кожного незадекларованого працівника накладається штраф:
- 10-кратний розмір мінімальної зарплати.
Наприклад, якщо мінімальна зарплата становить 6700 грн, то штраф за одного неоформленого працівника складе:
- 10 × 6700 грн = 67 000 грн.
6. Відсутність первинних документів під час перевірки
Підприємці зобов’язані зберігати первинні документи, які підтверджують доходи та витрати. Якщо під час перевірки виявлено їх відсутність, накладаються такі штрафи:
- Перше порушення: штраф 1020 грн.
- Повторне порушення: штраф 2040 грн.
Рекомендація: Зберігайте всі документи, що підтверджують фінансову діяльність, оскільки їх відсутність може призвести до значних штрафів.
7. Ведення незаконної підприємницької діяльності
ФОП, які здійснюють підприємницьку діяльність без належної реєстрації, підлягають значним штрафам та конфіскації:
- Штраф від 17 000 до 34 000 грн.
- Конфіскація товарів та доходів, зароблених під час незаконної діяльності.
Часті запитання (FAQ)
1. Чи можу я уникнути штрафу за невчасно подані звіти?
- Зазвичай штрафи нараховуються автоматично. Проте можна подати заяву на виправлення помилки з поясненням причин затримки. У деяких випадках це може допомогти уникнути штрафу.
2. Чи діють винятки для ФОП, які не використовують РРО?
- Так, підприємці, які працюють у зоні бойових дій або не продають підакцизні, медичні, лікарські, ювелірні та технічно складні товари, звільняються від обов’язку використовувати РРО.
3. Як визначають розмір штрафу за незадекларованого працівника?
- Розмір штрафу встановлюється у 10-кратному розмірі мінімальної зарплати за кожного незадекларованого працівника. Наприклад, якщо мінімальна зарплата складає 6700 грн, штраф за одного неоформленого працівника буде 67 000 грн.
4. Чи можна виправити занижений дохід, щоб уникнути штрафу?
- Якщо ви самостійно виявили помилку, варто подати уточнюючу декларацію з правильними даними. Це може допомогти уникнути штрафу, якщо податкові органи ще не виявили заниження доходу.
5. Що відбувається, якщо я не зберігаю первинні документи?
- Відсутність первинних документів під час перевірки може призвести до штрафів. Перший штраф становить 1020 грн, а за повторне порушення сума збільшується до 2040 грн.
| Порушення | Штраф за перше порушення | Штраф за повторне порушення |
|---|---|---|
| Невчасно подані звіти | 340 грн | 1020 грн |
| Невчасно сплачений єдиний податок | ||
| – ФОП 1-2 групи | 50% ставки податку | – |
| – ФОП 3 групи (прострочення до 30 днів) | 5% від несплаченої суми | – |
| – ФОП 3 групи (прострочення понад 30 днів) | 10% від несплаченої суми | – |
| Заниження доходу ФОП 3 групи | 25% від заниженої суми | 50% від заниженої суми (протягом 3 років) |
| Невикористання РРО / ПРРО під час розрахунку з клієнтами | 25% від суми, що не була проведена через РРО | 50% від нефіскалізованої суми |
| Незадекларовані працівники | 10-кратний розмір мінімальної зарплати (за кожного працівника) | – |
| Відсутність первинних документів | 1020 грн | 2040 грн |
| Незаконна підприємницька діяльність | від 17 000 до 34 000 грн з конфіскацією товарів і доходів | – |
Висновок
Ведення підприємницької діяльності в Україні вимагає від ФОП ретельного дотримання податкових і трудових норм. Штрафи за порушення можуть бути значними і охоплюють різноманітні аспекти діяльності, від несвоєчасного подання звітності до відсутності первинних документів. Щоб уникнути неприємностей і фінансових санкцій, важливо вчасно сплачувати податки, оформлювати працівників і вести бухгалтерію з урахуванням усіх вимог законодавства.
Обирайте нас
Не ризикуйте фінансовою стабільністю вашого бізнесу! Довірте ведення бухгалтерського обліку професіоналам. Наша компанія пропонує комплексні бухгалтерські послуги для ФОП у Львові та по всій Україні. Ми допоможемо вам уникнути штрафів, забезпечимо правильне ведення документації та надамо підтримку в усіх питаннях обліку. Звертайтеся до нас і зосередьтеся на розвитку свого бізнесу, поки ми будемо дбати про вашу фінансову безпеку!