Вступ
Сьогодні дедалі більше підприємців обирають інтернет-магазини як основну форму бізнесу. Такий вибір дозволяє зекономити на оренді торгових приміщень та отримати доступ до широкої аудиторії. Проте, перш ніж запустити свій онлайн-бізнес, важливо правильно зареєструвати ФОП (фізичну особу-підприємця) та знати, як вести бухгалтерський облік. У цій статті розглянемо основні етапи реєстрації ФОП, вибору системи оподаткування та ведення бухгалтерії для інтернет-магазину.
1. Як зареєструвати ФОП для інтернет-магазину?
1.1. Вибір КВЕД
Перед реєстрацією ФОП для інтернет-магазину, необхідно обрати відповідний код КВЕД (класифікатор видів економічної діяльності). Для продажу товарів через інтернет підходять такі коди:
- 47.91 — Роздрібна торгівля через Інтернет.
- 47.99 — Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами, торговими наметами та ринками.
Ці КВЕДи дозволять займатися онлайн-продажами, включно з оптовою торгівлею або роздрібними продажами через вебсайти або платформи.
1.2. Подання заяви на реєстрацію
Реєстрація ФОП здійснюється через державний портал “Дія” або через центр надання адміністративних послуг (ЦНАП). Для цього потрібно мати електронний підпис або подати заяву особисто. Заява містить такі дані:
- Прізвище, ім’я, по батькові.
- ІПН (ідентифікаційний код).
- Адреса реєстрації.
- Обрані КВЕДи.
1.3. Вибір системи оподаткування
Після реєстрації ФОП слід визначитися з системою оподаткування. Для інтернет-магазинів найчастіше використовуються дві моделі:
- Єдиний податок 2-га група. Для торгівлі фізичним особам без найманих працівників (максимальний дохід 7,8 млн грн на рік).
- Єдиний податок 3-тя група. Для роботи з юридичними особами та фізичними особами (без обмежень у кількості найманих працівників).
2. Бухгалтерський облік для інтернет-магазину
2.1. Ведення книги обліку доходів
ФОП на єдиному податку (2-га або 3-тя група) зобов’язані вести книгу обліку доходів. Усі надходження, отримані від діяльності інтернет-магазину, мають бути вказані в цій книзі. Якщо підприємець використовує касовий апарат, необхідно вести щоденну звітність з касовими чеками.
2.2. Використання РРО
Для інтернет-магазинів є обов’язковим використання РРО (реєстратора розрахункових операцій) у разі отримання оплати готівкою або картковим розрахунком. Якщо магазин працює тільки з банківськими переказами або через платіжні системи, необхідність у РРО може бути відсутня.
2.3. Облік витрат
Для оптимізації оподаткування важливо правильно вести облік витрат, зокрема на:
- Закупівлю товарів.
- Оренду складу.
- Логістику.
- Маркетинг (контекстна реклама, SEO, тощо).
Ці витрати можуть бути враховані для зниження податкового навантаження, якщо ФОП знаходиться на загальній системі оподаткування.
3. Системи управління обліком для інтернет-магазину
3.1. Використання CRM-систем
Для автоматизації обліку продажів і клієнтських даних варто використовувати CRM-системи (наприклад, 1С, Бітрікс24 або аналогічні). Вони допомагають автоматизувати замовлення, вести облік товарних залишків, формувати звіти про продажі та розраховувати податки.
3.2. Інтеграція з платіжними системами
Інтеграція інтернет-магазину з платіжними системами (LiqPay, Fondy, PayPal тощо) дозволяє автоматично обробляти платежі та вести точний облік фінансових надходжень. Це спрощує процес податкової звітності.
4. Податкові звіти та обов’язки
4.1. Щоквартальні податкові звіти
ФОП на єдиному податку зобов’язаний подавати щоквартальний звіт про доходи до податкової служби. У звіті вказуються всі доходи, отримані від продажів через інтернет-магазин.
4.2. Сплата єдиного податку та ЄСВ
Окрім податку на доходи, ФОП зобов’язаний сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ), навіть якщо бізнес не приносив доходу. Мінімальний розмір ЄСВ у 2024 році складає близько 1474 грн на місяць.
Висновок
Реєстрація ФОП та ведення бухгалтерського обліку для інтернет-магазину — це важливі кроки, які потребують уваги до деталей. Правильний вибір системи оподаткування, належне ведення обліку доходів та витрат, використання автоматизованих CRM-систем можуть значно спростити роботу і знизити ризики порушення законодавства. Підприємець має бути готовим до щоквартальних податкових звітів та своєчасної сплати податків для безперебійної діяльності бізнесу.
Питання та відповіді
Чи потрібно інтернет-магазину ФОП використовувати РРО?
Так, якщо інтернет-магазин приймає оплату готівкою або картковими платежами через термінал, використання РРО є обов’язковим.
Яку систему оподаткування обрати для інтернет-магазину?
Оптимальним вибором для малого інтернет-магазину може бути єдиний податок 2-ї або 3-ї групи, залежно від обсягів доходів та співпраці з юридичними особами.
Чи потрібно вести облік витрат для ФОП?
Так, ведення обліку витрат дозволить оптимізувати податкове навантаження, особливо якщо ФОП знаходиться на загальній системі оподаткування.
Які звіти потрібно подавати ФОП з інтернет-магазином?
ФОП на єдиному податку повинен подавати щоквартальні податкові звіти та сплачувати єдиний податок і ЄСВ.