Згідно з чинним законодавством України, кожен фізична особа-підприємець (ФОП) має обов’язок регулярно звітуватися перед державою та сплачувати податки, враховуючи систему оподаткування. У цій статті ми детально розглянемо, хто, коли і як повинен подавати квартальну звітність, а також які штрафи можуть бути за невчасну подачу звітів.
Хто і коли повинен подавати квартальну звітність
ФОПи третьої групи єдиного податку
- Термін подання за 1-й квартал: до 10 травня 2024 року.
ФОПи першої та другої групи, які змінюють свою групу ЄП та переходять на другу або третю групу
- Термін подання: до 10 травня 2024 року.
Подання звітності
ФОПи третьої групи без найманих працівників
ФОПи третьої групи без найманих працівників подають щоквартальну податкову декларацію платника єдиного податку. Термін подання — не пізніше ніж через 40 календарних днів після закінчення кварталу.
ФОПи з найманими працівниками
ФОПи з найманими працівниками подають додатковий звіт щокварталу, який включає Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску. Подати цей звіт повинні підприємці, у яких було нарахування та виплата заробітної плати найманим працівникам, якщо здійснювали виплату по договору ЦПХ; у разі виплати доходу фізичним особам підприємцям або фізичним особам, та інше.
Терміни подання квартальної податкової декларації
| Період | Термін подання |
|---|---|
| 1-й квартал | до 10.05.2024 |
| 2-й квартал | до 19.08.2024 |
| 3-й квартал | до 19.11.2024 |
| 4-й квартал | до 19.02.2024 |
| За звітний 2024 рік | до 10.02.2025 |
Кроки для подання декларації
- Перевірте наявність необхідних даних та документів.
- Підрахуйте суму доходу за І квартал, враховуючи всі види надходжень.
- Перевірте дійсність вашого ключа ЕЦП.
- Зайдіть в свій електронний кабінет та перевірте статус платника ЄП.
- Оберіть бланк декларації F0103308 для ФОП третьої групи за квартал.
- Заповніть декларацію, вкажіть суму отриманого доходу у відповідний рядок.
- Підпишіть декларацію та надішліть її.
- Слідкуйте за отриманням другої квитанції, яка підтверджує прийняття декларації.
Штрафи за неподання звітності
| Тип порушення | Розмір штрафу |
|---|---|
| Перше порушення | 340 грн |
| Повторні порушення | 1020 грн за кожне неподання або несвоєчасне подання |
Спрощена система оподаткування першої та другої груп
- Декларацію з єдиного податку за 2023 рік ФОП 1 та 2 групи подають до 29 лютого разом з додатком ЄСВ.
- Форма F0103406 (річна декларація).
- Форма F0134106 (додаток 1 по ЄСВ) – її не додають лише підприємці, які мають пільги зі сплати ЄСВ.
- Сплата ЄСВ за 4 квартал до 19 січня – 4422 грн (по 1474 грн за жовтень, листопад та грудень).
- Сплата єдиного податку за січень до 19 січня: 1 група – 302,80 грн, 2 група – 1420 грн.
ФОП 1 та 2 групи (зареєстровані у 2023 році)
Додатково подають за перший місяць реєстрації (загальна система):
- Декларацію про майновий стан і доходи за 2023 рік – форма F0100214.
- Додаток 1 по ЄСВ за місяць реєстрації – форма F0121914.
Спрощена система оподаткування третьої групи
- Декларацію з єдиного податку за 2023 рік разом з додатком ЄСВ до 9 лютого.
- Сплата ЄСВ за 4 квартал до 19 січня – 4422 грн (по 1474 грн за жовтень, листопад та грудень).
- Форма F0103308 (річна декларація).
- Форма F0133108 (додаток 1 по ЄСВ).
Загальна система оподаткування
З 01 січня 2024 року діє оновлена форма Декларації про майновий стан і доходи. До 30 квітня подають Декларацію про майновий стан і доходи за 2023 рік разом з додатком ЄСВ:
- Форма F0100214 (річна декларація).
- Форма F0121914 (додаток 1 по ЄСВ).
До 09 травня сплата за підсумками року ПДФО та військового збору.
Самозайняті особи (адвокати, нотаріуси)
До 01 травня подають Декларацію про майновий стан і доходи за 2023 рік:
- Форма F0100214 (річна декларація).
- Форма F0121914 (додаток 1 по ЄСВ).
До 01 серпня сплата ПДФО та військового збору за підсумками 2023 року.
ФОП-роботодавці
До 9 лютого подають об’єднаний звіт Податковий розрахунок сум доходів фізичних осіб за 4 квартал:
- Форма F0500109. Звіт подається обов’язково, якщо у кварталі були виплати фізичним особам.
- Якщо виплат не було – звіт за 4 квартал не подається.
Висновок
Дотримання термінів подання звітності є критично важливим для кожного підприємця. Регулярна звітність не тільки дозволяє уникнути штрафів, але й сприяє прозорій діяльності вашого бізнесу. Якщо у вас виникають питання або потрібна допомога з поданням звітності, звертайтеся до професійних бухгалтерів або консалтингових компаній.
Пам’ятайте: своєчасна звітність — запорука успіху вашого бізнесу!
Ця стаття надає основні рекомендації щодо подання квартальної звітності для ФОП в Україні у 2024 році. Важливо слідувати встановленим процедурам та своєчасно подавати звітність, щоб уникнути непотрібних проблем і штрафів.