Після 2022 року, через війну, масово змінилися умови життя – багато українців виїхали за кордон. При цьому чимало з них хочуть зберегти власний бізнес в Україні або продовжити працювати як ФОП дистанційно, обслуговуючи українських або іноземних клієнтів. Тож питання «чи можна залишатися ФОП, живучи за кордоном» стало надзвичайно актуальним.
За інформацією, що надає Державна податкова служба України (ДПС), фізична особа‑підприємець може працювати з-за кордону – за умови, що зберігає реєстрацію в Україні та виконує вимоги щодо сплати податків і внесків.
Отже, коротка відповідь: так, працювати можна – але з багатьма нюансами: податкове резидентство, валютні надходження, документи, звітність, а іноді й податки в країні перебування.
В цій статті ми розберемо, на що звернути увагу, щоб ФОП працював легально, без проблем із законом та податковими органами.
Чи може ФОП працювати за кордоном?
Так – законодавство України не забороняє фізособі‑підприємцю (ФОП) перебувати за кордоном і продовжувати діяльність. Головна умова – ФОП має бути зареєстрованим у Єдиному державному реєстрі фізичних осіб‑підприємців (ЄДРФОП) і сплачувати податки відповідно до обраної системи.
Місце фактичного перебування (в Україні чи за кордоном) не змінює права на ведення бізнесу. Відповідно до офіційних роз’яснень ДПС, якщо ФОП перебуває за межами країни, це не є підставою для скасування статусу, за умови, що він виконує податкові зобов’язання.
Що про це говорить податкова
Офіційне повідомлення ДПС у Харківській області прямо зазначає: «український ФОП дійсно може працювати в іншій країні» – за умови, що бізнес зареєстрований, а податки сплачуються відповідно до обраної системи.
Тобто, фізична присутність в Україні не є обов’язковою. Але важливими залишаються реєстрація, дотримання обліку доходів, податків та звітності.
Податкове резидентство: ключовий момент
Одне з найважливіших питань при роботі ФОП за кордоном – податкове резидентство, яке визначає, де ви маєте сплачувати податки.
- Згідно з нормами, як описано у ст. 14.1.213 Податковий кодекс України (ПКУ), податковим резидентом вважається особа, яка має постійне місце проживання в Україні, або її «центр життєвих інтересів» знаходиться в Україні, або перебуває в Україні не менше 183 днів протягом року.
- Якщо особа переїхала за кордон, живе там довго, має ВНЖ або становить фактично нову «постійність» – вона може стати резидентом країни перебування.
- У такому разі може виникнути ризик подвійного оподаткування: податки доведеться сплачувати як в Україні, так і в країні перебування (якщо її законодавство це передбачає).
Чому важливо уважно визначити «центр життєвих інтересів»
Це поняття не має чіткої формули – багато вирішують індивідуально, виходячи з фактичних обставин: де живе сім’я, де зберігається нерухомість, де основні доходи, з ким та де побудовані соціальні/господарські зв’язки.
Чи стає ФОП резидентом іншої країни автоматично?
Ні – автоматично ні. Зміна резидентства залежить від фактичних обставин: тривалості проживання, наявності документів, статусу, зв’язків з країною, намірів проживання.
Якщо проживання за кордоном тимчасове, планується повернення, або «центр інтересів» лишається в Україні – можна залишатися українським резидентом, і відповідно – сплачувати податки в Україні.
Чи можна залишатися на єдиному податку за кордоном
Так – ФОП, який перебуває за кордоном, може залишатися на спрощеній системі оподаткування (єдиний податок – ЄП), якщо він не змінив реєстрації в Україні.
- Якщо діяльність ведеться онлайн, клієнти можуть бути з будь‑якої країни, а оплата надходити в Україну або на міжнародні платіжні системи – це допускається.
- Якщо доходи отримані з України, податковим резидентом залишається Україна, і сплата ЄП + ЄСВ + інших зобов’язань залишається.
Проблеми для ФОП, який працює у ЄС
Якщо країна перебування вважає, що діяльність фактично ведеться на її території (наприклад, якщо ви фактично фізично працюєте, маєте «постійне місце роботи» / base), вона може вимагати реєстрації як місцевий підприємець або компанія, а також сплати податків згідно з місцевим законодавством.
Тому перед тривалим перебуванням за кордоном має сенс проконсультуватися з юристом/бухгалтером, аби уникнути ризиків.
Банківські питання: рахунки, SWIFT, блокування
5.1. Чи блокують українські банки ФОП‑рахунки через перебування за кордоном?
Ні – просто перебування за кордоном сам по собі не є підставою для блокування. Якщо ФОП виконує свої зобов’язання, має оформлену реєстрацію та сплачує податки – банківські рахунки залишаються активними.
Проте банк може (згідно з правилами фінмоніторингу) попросити надати документи, які підтверджують легальність доходів – це нормальна практика.
5.2. Як отримувати оплату у валюті
Нині популярні такі методи:
- міжнародні платіжні системи (PayPal, Payoneer, Wise, Revolut);
- банківські перекази через SWIFT або SEPA;
- прямі перекази на українські рахунки – якщо клієнт погоджується.
При зарахуванні коштів банк може вимагати документи: інвойс, договір, лист‑пояснення, щоб підтвердити, що це не «сховані гроші».
Якщо надходження у валюті – важливо фіксувати дату, суму, курс обміну, щоб правильно відобразити дохід при конвертації.
5.3. Ліміти на валютні операції
Залежно від вимог НБУ або банку, можуть бути ліміти або додаткові перевірки при регулярних валютних переказах. Це потрібно враховувати, особливо для фрілансерів чи IT‑спеціалістів з великою кількістю клієнтів за кордоном.
Робота з іноземними клієнтами
Якщо ви отримуєте замовлення від клієнтів за кордоном – важливо правильно оформлювати документи та облік:
- Виставляйте інвойси (з описом послуг, суми, валюти, реквізитів).
- Якщо є – укладайте договори (контракти) – це захищає і вас, і клієнта.
- Зберігайте документи та листування (акти виконаних робіт, переписки, підтвердження оплати). Можуть знадобитися при перевірках.
- Ведіть облік доходів у валюті – наприклад, в Google Sheets або бухгалтерській програмі.
- При декларуванні – перераховуйте доходи у гривню за курсом НБУ на дату надходження. Це важливо для звітності.
Такий підхід допомагає легально показати доходи, підтвердити їх походження та уникнути проблем при перевірках податковою або банку.
Чи впливають закордонні доходи на ЄСВ?
Так, якщо ви залишаєтесь ФОП і не припиняєте реєстрацію, навіть перебуваючи за кордоном, ви зобов’язані сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – якщо для вашої групи це передбачено.
Навіть якщо протягом періоду не було доходу – часто діє мінімальний внесок або особливі правила. Тому варто слідкувати, щоб не виникло заборгованості.
РРО/ПРРО при роботі за кордоном
Це питання залежить від характеру вашої діяльності:
- Якщо ви надаєте онлайн‑послуги або працюєте B2B, і клієнт платить на рахунок або через платіжну систему – скоріше за все, РРО/ПРРО не потрібен.
- Якщо ж маєте інтернет-магазин з доставкою в Україні, продаєте товари, приймаєте оплату готівкою або картою – закони України щодо РРО можуть діяти, незалежно від вашого місця проживання.
Важливо: не місце клієнта впливає, а природа платежу – чи це продаж товарів, чи надання послуг.
Податки при роботі за кордоном
Якщо ФОП залишається зареєстрованим в Україні і не змінює статус, тоді:
- Єдиний податок (за спрощеною системою) сплачується в Україні;
- ЄСВ – також в Україні;
- Якщо на загальній системі – ПДФО і військовий збір;
- Якщо щось оподатковується за кордоном (наприклад, іноземна країна вважає вашу діяльність такою, що підлягає їхнім податкам) – можуть бути зобов’язання і там. Це залежить від законів країни перебування та наявності угоди про уникнення подвійного оподаткування.
- Якщо надходження з іноземних клієнтів – через міжнародні системи, важливо коректно декларувати в Україні і дотримуватися валютних правил.
Фінмоніторинг: чому банки інших країн можуть задавати питання
Якщо ви отримуєте платежі з-за кордону, банки (як українські, так і іноземні) можуть запитати документи, що підтверджують походження грошей:
- інвойси або договори;
- акти виконаних робіт;
- переписку з клієнтом;
- пояснювальні листи;
Це нормальна практика: системи банківського фінмоніторингу часто перевіряють валютні операції, особливо якщо суми значні або надходження регулярні.
Як пояснювати банку, що ви – український ФОП
- Показати реєстрацію ФОП в Україні;
- Надати копії договорів / інвойсів;
- Пояснити, що робота – віддалена, послуги надаються дистанційно;
- Вказати, що податки сплачуються в Україні.
Так можна зменшити ризики блокування або затримок переказів.
Обов’язки перед Україною, якщо ви живете за кордоном
Навіть перебуваючи за кордоном, якщо ФОП залишений:
- треба сплачувати ЄСВ, якщо передбачено;
- сплачувати єдиний податок або інші податки відповідно до обраної системи;
- подавати звітність / декларації (якщо потрібно);
- мати КЕП (електронний підпис) – можливо, запасний, на випадок, якщо потрібно підписати документи;
- вести облік діяльності;
- слідкувати, щоб діяльність відповідала заявленим КВЕД;
- виконувати податкові зобов’язання – навіть якщо надходження приходять з картки будь‑якого банку.
Важливо: нерухомі обов’язки залишаються, незалежно від місця перебування.
Кейс‑блоки (приклади ситуацій)
Ось кілька типових сценаріїв, з якими можуть стикнутись ФОП‑підприємці за кордоном:
№ | Ситуація | Де платяться податки / на що звернути увагу |
1 | ФОП 3 групи живе у Польщі, працює на Upwork, надходить оплата в USD | Якщо не стає резидентом Польщі – податки та ЄП/ЄСВ в Україні. Якщо стає – можлива потреба декларувати доходи в Польщі. |
2 | ФОП-програміст у Німеччині, отримує оплату через PayPal | Банки можуть вимагати інвойси, а податки – залежно від резидентства; якщо резидент Німеччини – податки там. |
3 | ФОП-маркетолог у Чехії, доходи через Wise у EUR | Слід тримати облік валюти, переводити у грн за курсом НБУ, декларувати в Україні; можлива податкова відповідальність у Чехії, якщо стає резидентом. |
4 | ФОП-дизайнер у США, клієнти через Stripe | У США може бути податкове зобов’язання, залежно від законів; також – обов’язкова звітність в Україні, якщо статус ФОП збережено. |
5 | ФОП з товарами – продає онлайн, відправляє з України, сам живе в Іспанії | Доходи оподатковуються в Україні (якщо ФОП активний); але для продажів в ЄС можуть бути додаткові податкові або митні зобов’язання. |
Ці приклади показують: багато залежить від податкового резидентства, способу оплати, характеру діяльності та країни перебування.
Типові помилки ФОПів за кордоном
Ось перелік часто трапляючих помилок:
- Не ведуть облік доходів у гривні або не декларують валютні надходження – порушення вимог.
- Не зберігають інвойси, договори, листування – проблеми при перевірках.
- Не подають декларації або не сплачують ЄСВ/ЄП, сподіваючись, що «нікого не буде, бо я за кордоном».
- Використовують особисті рахунки – ризик блокування або проблем з документальним підтвердженням доходів.
- Плутають податкове резидентство з місцем перебування.
- Ігнорують правила оподаткування країни, де фактично працюють або живуть.
Ці помилки можуть призвести до штрафів, блокування рахунків або вимог сплати додаткових податків.
FAQ
З:Чи можу бути ФОП, якщо живу за кордоном більше року?
В:Так, якщо ФОП зареєстрований і ви сплачуєте податки, але важливо врахувати податкове резидентство і закони країни перебування.
З:Чи потрібно повідомляти податкову про виїзд?
В:Ні, якщо ФОП залишається зареєстрованим – обмежень на виїзд немає.
З:Якщо заробляю за кордоном, чи потрібно платити податки в Україні?
В:Якщо ви – резидент України або не змінили статус, так – потрібно декларувати і сплачувати податки.
З:Чи можуть заблокувати банківський рахунок, якщо живу за кордоном?
В:Не за саме перебування, але можуть запросити документи для підтвердження доходів.
З:Чи можу залишатися на єдиному податку, якщо клієнти – іноземні компанії?
В:Так, закон не забороняє, але важливо дотримуватися обліку доходів і валютних правил.
З:Чи потрібен РРО, якщо оплатили через PayPal з-за кордону?
В:Здебільшого – ні, якщо це послуги (онлайн / B2B), а не продаж товарів чи робота з готівкою.
Висновок
ФОП за кордоном – легальна та реально діюча опція. Законодавство України не вимагає постійної присутності в країні, якщо ФОП зареєстрований і виконує податкові зобов’язання.
Але є багато нюансів: податкове резидентство, валютні доходи, документи, облік, фінмоніторинг, можливі зобов’язання в країні перебування.
Головне, що повинен робити кожен:
- чітко визначити своє податкове резидентство;
- вести прозорий облік доходів і платежів;
- зберігати документи;
- сплачувати податки та ЄСВ;
- стежити за законами країни, де перебуває.
При складних або неоднозначних випадках рекомендується звернутися до професійних бухгалтерів або юристів, щоб уникнути ризиків.