Почнемо з того що з 01.01.2025 року відновлюється обов’язкова сплата Єдиного Соціального Внеску (
ЄСВ) ФОПами на спрощеній системі оподаткування, та ФОПів на загальній системі оподаткування. А також підвищується максимальна база до нарахування ЄСВ (Для ФОПів це означає тільки те, що якщо Ви хочете сплачувати ЄСВ більше мінімального внеску, наприклад для вищої пенсії, тоді Ви зможете збільшити суму таких внесків і відповідно претендувати на більшу суму пенсійних виплта.)
Станом на зараз Уряд затвердив та зареєстрував законопроект про Держбюджет на 2025 рік. Цим передбачається внесення змін у ряд документів і законів, а саме призупиняється дія пункту 9.19р. 8 «Прикінцевих та перехідних положень» Закону України № 2464, який дозволяв ФОПам з 01.03.2022 року і рік після завершення війни не нараховувати, не обчислювати і не сплачувати ЄСВ за себе.
Тому з 01 січня 2025 року, підприємцям на спрощеній системі оподаткування і підприємцям на загальній системі оподаткування знову доведеться сплачувати ЄСВ за себе. І також як було зазначено на початку, збільшується максимальна база для нарахування ЄСВ. ЇЇ розширили до 20 мінімальних заробітних плат (20*8000 грн= 160000 грн і відповідно ЄСВ з цієї суми становить 35200 грн./міс.). Мінімальний внесок ЄСВ за себе станом на 01.01.2025 року буде становити 1760 грн. (22 % від мінімальної зарплати 8000 грн.)
Водночас деякі категорії ФОПів, як і раніше можуть не сплачувати ЄСВ за себе:
- ФОПи, які мають основне місце роботи, на якому за них, як за найманих працівників сплачується ЄСВ в розмірі не менше ніж мінімальне (1760 грн.)
- ФОПи чиє місце проживання чи місце реєстрації припадає на тимчасово окуповані території, також звільняються від сплати ЄСВ за себе.
- ФОПи пенсіонери, що отримують пенсію за віком
- ФОПи, які єє особами з інвалідністю
База для нарахування ЄСВ ФОПами на загальній системі оподаткування в разі відсутності за певний місяць чи місяці доходу- прибутку.
В разі якщо ФОП на загальній системі оподаткування не отримав доходу за який визначений місяць чи місяці, ФОПу дозволено самостійно визначити суму як базу нарахування Єдиного Соціального Внеску, але в діапазоні між мінімальним внеском (що є обов’язковим) і обмежитись максимальною величиною для сплати ЄСВ (це впливатиме на розрахунок пенсійних виплат в подальшому)
Також з 01 січня 2025 року ФОПи на всіх системах оподаткування будуть змушені сплачувати Військовий збір. ФОПи 1 і 2 групи будуть сплачувати фіксовані суми щомісяця, передбачається, що і в терміни сплати Єдиного Податку, тобто авансово за місяць. Наприклад до 20 січня за січень. ФОПи 3 групи оподаткування будуть сплачувати Єдиний Податок у в сумі 1% від отриманого доходу.
Податки ФОП по групах:
- ФОП 1 група (Всього : 2862.80 грн)
- Єдиний Податок – 302.8 грн (10%*Прожиткового мінімуму 3028 грн)
- Військовий збір – 800 грн. (10%* Мінімальної з/п 8000 грн.)
- Мінімальне ЄСВ – 1760 грн (22%* Мінімальної з/п 8000 грн.)
- ФОП 2 Група (Всього : 4160 грн.)
- Єдиний Податок – 1600 грн (20% * Мінімальної з/п 8000 грн.)
- Військовий збір – 800 грн. (10%* Мінімальної з/п 8000 грн.)
- Мінімальне ЄСВ – 1760 грн (22%* Мінімальної з/п 8000 грн.)
- ФОП 3 група
- Єдиний податок – 3% з ПДВ, 5% без ПДВ.
- Військовий збір – 1% від доходу
- Мінімальне ЄСВ – 1760 грн (22%* Мінімальної з/п 8000 грн.)
- ФОП 4 група
- Єдиний Податок – залежить від категорії земель та їх розміщення.
- Військовий збір – 800 грн. (10%* Мінімальної з/п 8000 грн.)
- Мінімальне ЄСВ – 1760 грн (22%* Мінімальної з/п 8000 грн.)
- ФОПи на загальній системі оподаткування
- ЄСВ не менше мінімального внеску – 1760 грн (22%* Мінімальної з/п 8000 грн.)
- Військовий збір – 5% від прибутку
- ПДФО – 18 % від прибутку